【時政要聞】“大(dà)衆創業 萬衆創新”稅費(fèi)優惠政策指引
推進大(dà)衆創業、萬衆創新，是發展的動力之源，也是富民之道、公平之計、強國之策。近年來，大(dà)衆創業、萬衆創新持續向更大(dà)範圍、更高層次和更深程度推進，創新創業與經濟社會發展深度融合，對推動新舊(jiù)動能轉換和經濟結構升級、擴大(dà)就業和改善民生(shēng)、營造公平營商(shāng)環境和創新社會氛圍發揮了重要作用。2022年，黨中(zhōng)央、國務院根據經濟發展形勢出台了新的組合式稅費(fèi)支持政策後，稅務總局圍繞創新創業的主要環節和關鍵領域進一(yī)步梳理歸并成120項稅費(fèi)優惠政策措施，覆蓋企業整個生(shēng)命周期。一(yī)、企業初創期稅費(fèi)優惠企業初創期，除了普惠式稅收優惠，符合條件的增值稅小(xiǎo)規模納稅人、小(xiǎo)型微利企業、個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶，特殊群體(tǐ)創業或者吸納特殊群體(tǐ)就業（高校畢業生(shēng)、失業人員(yuán)、退役士兵、軍轉幹部、随軍家屬、殘疾人、回國服務的在外(wài)留學人員(yuán)、長期來華定居專家等）還能享受特殊的稅費(fèi)優惠。同時，國家還對扶持企業成長的科技企業孵化器、大(dà)學科技園等創業就業平台，創投企業、金融機構、企業和個人等給予稅收優惠，充分(fēn)發揮集聚效應，給予企業金融支持。具體(tǐ)包括：（一(yī)）小(xiǎo)微企業稅費(fèi)優惠1.小(xiǎo)微企業增值稅期末留抵退稅2.符合條件的增值稅小(xiǎo)規模納稅人免征增值稅3.增值稅小(xiǎo)規模納稅人階段性免征增值稅4.小(xiǎo)型微利企業減免企業所得稅5.個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶應納稅所得不超過100萬元部分(fēn)個人所得稅減半征收6.增值稅小(xiǎo)規模納稅人減征地方“六稅兩費(fèi)”7.小(xiǎo)型微利企業減征地方“六稅兩費(fèi)”8.個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶減征地方“六稅兩費(fèi)”9.制造業中(zhōng)小(xiǎo)微企業延緩繳納部分(fēn)稅費(fèi)10.中(zhōng)小(xiǎo)微企業購置設備器具按一(yī)定比例一(yī)次性稅前扣除11.個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶階段性緩繳企業社會保險費(fèi)政策12.符合條件的企業暫免征收殘疾人就業保障金13.符合條件的繳納義務人免征有關政府性基金14.符合條件的企業減征殘疾人就業保障金15.符合條件的繳納義務人減征文化事業建設費(fèi)16.符合條件的增值稅小(xiǎo)規模納稅人免征文化事業建設費(fèi)（二）重點群體(tǐ)創業就業稅費(fèi)優惠17.重點群體(tǐ)創業稅費(fèi)扣減18.吸納重點群體(tǐ)就業稅費(fèi)扣減19.退役士兵創業稅費(fèi)扣減20.吸納退役士兵就業稅費(fèi)扣減21.随軍家屬創業免征增值稅22.随軍家屬創業免征個人所得稅23.安置随軍家屬就業的企業免征增值稅24.軍隊轉業幹部創業免征增值稅25.自主擇業的軍隊轉業幹部免征個人所得稅26.安置軍隊轉業幹部就業的企業免征增值稅27.殘疾人創業免征增值稅28.安置殘疾人就業的單位和個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶增值稅即征即退29.特殊教育校辦企業安置殘疾人就業增值稅即征即退30.安置殘疾人就業的企業殘疾人工(gōng)資(zī)加計扣除31.安置殘疾人就業的單位減免城鎮土地使用稅32.長期來華定居專家進口自用小(xiǎo)汽車(chē)免征車(chē)輛購置稅33.回國服務的在外(wài)留學人員(yuán)購買自用國産小(xiǎo)汽車(chē)免征車(chē)輛購置稅（三）創業就業平台稅收優惠34.科技企業孵化器和衆創空間免征增值稅35.科技企業孵化器和衆創空間免征房産稅36.科技企業孵化器和衆創空間免征城鎮土地使用稅37.大(dà)學科技園免征增值稅38.大(dà)學科技園免征房産稅39.大(dà)學科技園免征城鎮土地使用稅（四）創業投資(zī)稅收優惠40.創投企業投資(zī)未上市的中(zhōng)小(xiǎo)高新技術企業按比例抵扣應納稅所得額41.有限合夥制創業投資(zī)企業法人合夥人投資(zī)未上市的中(zhōng)小(xiǎo)高新技術企業按比例抵扣應納稅所得額42.公司制創業投資(zī)企業投資(zī)初創科技型企業抵扣應納稅所得額43.有限合夥制創投企業法人合夥人投資(zī)初創科技型企業抵扣從合夥企業分(fēn)得的所得44.有限合夥制創投企業個人合夥人投資(zī)初創科技型企業抵扣從合夥企業分(fēn)得的經營所得45.天使投資(zī)個人投資(zī)初創科技型企業抵扣應納稅所得額46.創業投資(zī)企業靈活選擇個人合夥人所得稅核算方式47.中(zhōng)關村(cūn)國家自主創新示範區試行公司型創業投資(zī)企業所得稅優惠政策48.中(zhōng)國（上海）自由貿易試驗區臨港新片區内重點産業減征企業所得稅49.上海市浦東新區特定區域内公司型創業投資(zī)企業所得稅試點政策（五）金融支持稅收優惠50.創新企業境内發行存托憑證試點階段增值稅優惠政策51.創新企業境内發行存托憑證試點階段企業所得稅優惠政策52.創新企業境内發行存托憑證試點階段個人所得稅優惠政策53.以非貨币性資(zī)産對外(wài)投資(zī)确認的非貨币性資(zī)産轉讓所得分(fēn)期繳納企業所得稅54.以非貨币性資(zī)産對外(wài)投資(zī)确認的非貨币性資(zī)産轉讓所得分(fēn)期繳納個人所得稅55.金融機構向小(xiǎo)微企業及個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶小(xiǎo)額貸款利息收入免征增值稅56.金融機構農戶小(xiǎo)額貸款利息收入企業所得稅減計收入57.金融企業涉農和中(zhōng)小(xiǎo)企業貸款損失準備金稅前扣除58.金融企業涉農和中(zhōng)小(xiǎo)企業貸款損失稅前扣除59.金融機構與小(xiǎo)型微型企業簽訂借款合同免征印花稅60.小(xiǎo)額貸款公司農戶小(xiǎo)額貸款利息收入免征增值稅61.小(xiǎo)額貸款公司農戶小(xiǎo)額貸款利息收入企業所得稅減計收入62.小(xiǎo)額貸款公司貸款損失準備金企業所得稅稅前扣除63.爲農戶及小(xiǎo)型微型企業提供融資(zī)擔保及再擔保業務免征增值稅64.中(zhōng)小(xiǎo)企業融資(zī)（信用）擔保機構有關準備金企業所得稅稅前扣除65.金融機構向農戶小(xiǎo)額貸款利息收入免征增值稅66.農牧保險及相關技術培訓業務項目免征增值稅67.保險公司爲種植業、養殖業提供保險業務取得的保費(fèi)收入減計企業所得稅收入68.個人轉讓北(běi)京證券交易所上市公司股票免征增值稅69.投資(zī)北(běi)京證券交易所上市公司個人所得稅優惠政策70.支持基礎設施領域不動産投資(zī)信托基金（REITs）試點原始權益人企業所得稅優惠政策71.支持基礎設施領域不動産投資(zī)信托基金（REITs）試點項目公司企業所得稅優惠政策72.賬簿印花稅減免二、企業成長期稅費(fèi)優惠（一(yī)）生(shēng)産、生(shēng)活性服務業增值稅加計抵減政策73.生(shēng)産、生(shēng)活性服務業增值稅加計抵減政策（二）研發費(fèi)用加計扣除政策74.研發費(fèi)用加計扣除75.制造業企業研發費(fèi)用企業所得稅100%加計扣除76.科技型中(zhōng)小(xiǎo)企業研發費(fèi)用企業所得稅100%加計扣除77.委托境外(wài)研發費(fèi)用加計扣除（三）固定資(zī)産加速折舊(jiù)政策78.固定資(zī)産加速折舊(jiù)或一(yī)次性扣除79.制造業及部分(fēn)服務業企業符合條件的儀器、設備加速折舊(jiù)（四）進口科研技術裝備用品稅收優惠80.重大(dà)技術裝備進口免征增值稅81.科學研究機構、技術開(kāi)發機構、學校等單位進口免征增值稅、消費(fèi)稅（五）科技成果轉化稅收優惠82.技術轉讓、技術開(kāi)發和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅83.技術轉讓所得減免企業所得稅84.中(zhōng)關村(cūn)國家自主創新示範區特定區域内居民企業技術轉讓所得減免企業所得稅（六）科研創新人才稅收優惠85.科研機構、高等學校股權獎勵延期繳納個人所得稅86.高新技術企業技術人員(yuán)股權獎勵分(fēn)期繳納個人所得稅87.中(zhōng)小(xiǎo)高新技術企業向個人股東轉增股本分(fēn)期繳納個人所得稅88.獲得非上市公司股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵遞延繳納個人所得稅89.獲得上市公司股票期權、限制性股票和股權獎勵适當延長納稅期限90.企業以及個人以技術成果投資(zī)入股遞延繳納所得稅91.由國家級、省部級以及國際組織對科技人員(yuán)頒發的科技獎金免征個人所得稅92.職務科技成果轉化現金獎勵減免個人所得稅三、企業成熟期稅費(fèi)優惠（一(yī)）高新技術類企業和制造業等行業稅收優惠93.高新技術企業減按15％稅率征收企業所得稅94.高新技術企業和科技型中(zhōng)小(xiǎo)企業虧損結轉年限延長至10年95.技術先進型服務企業減按15％稅率征收企業所得稅96.符合條件的制造業等行業納稅人增值稅期末留抵退稅（二）軟件企業稅收優惠97.軟件産品增值稅超稅負即征即退98.國家鼓勵的軟件企業定期減免企業所得稅99.國家鼓勵的重點軟件企業減免企業所得稅100.軟件企業取得即征即退增值稅款用于軟件産品研發和擴大(dà)再生(shēng)産企業所得稅政策101.符合條件的軟件企業職工(gōng)培訓費(fèi)用按實際發生(shēng)額稅前扣除102.企業外(wài)購軟件縮短折舊(jiù)或攤銷年限（三）集成電路企業稅費(fèi)優惠103.集成電路重大(dà)項目企業增值稅留抵稅額退稅104.集成電路企業退還的增值稅期末留抵稅額在城市維護建設稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計稅（征）依據中(zhōng)扣除105.承建集成電路重大(dà)項目的企業進口新設備可分(fēn)期繳納進口增值稅106.線寬小(xiǎo)于0.8微米的集成電路生(shēng)産企業定期減免企業所得稅107.線寬小(xiǎo)于0.25微米的集成電路生(shēng)産企業定期減免企業所得稅108.投資(zī)額超過80億元的集成電路生(shēng)産企業定期減免企業所得稅109.投資(zī)額超過150億元的集成電路生(shēng)産企業或項目定期減免企業所得稅110.國家鼓勵的線寬小(xiǎo)于28納米的集成電路生(shēng)産企業或項目定期減免企業所得稅111.國家鼓勵的線寬小(xiǎo)于65納米的集成電路生(shēng)産企業或項目定期減免企業所得稅112.國家鼓勵的線寬小(xiǎo)于130納米的集成電路生(shēng)産企業或項目定期減免企業所得稅113.國家鼓勵的線寬小(xiǎo)于130納米的集成電路生(shēng)産企業延長虧損結轉年限114.國家鼓勵的集成電路設計、裝備、材料、封裝、測試企業定期減免企業所得稅115.國家鼓勵的重點集成電路設計企業定期減免企業所得稅116.集成電路生(shēng)産企業生(shēng)産設備縮短折舊(jiù)年限（四）動漫企業稅收優惠117.銷售自主開(kāi)發生(shēng)産動漫軟件增值稅超稅負即征即退118.符合條件的動漫設計等服務可選擇适用簡易計稅方法計算繳納增值稅119.動漫軟件出口免征增值稅120.符合條件的動漫企業可申請享受國家現行鼓勵軟件産業發展的企業所得稅優惠政策附件：1.“大(dà)衆創業 萬衆創新”稅費(fèi)優惠政策文件目錄.pdf 2.“大(dà)衆創業 萬衆創新”稅費(fèi)優惠政策指引彙編.pdf
